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青海专员办:以健全内部控制为载体 提升专员办廉政风险防控水平

建立和实施内部控制是党的十八届四中全会提出的明确要求,是落实党风廉政建设主体责任,防控廉政风险的有效手段。专员办职能转型后,由事后监督检查转变为预算全过程管理,权利增大了,廉政风险也进一步增大,内部控制可以实现全过程控制和风险防范,通过明晰权力运行程序,强化制约措施,落实岗位责任,把预防腐败的要求落实到权力运行的各个环节,实现标本兼治、有效预防、长效管理,从源头上防范腐败行为的发生,为专员办防范廉政风险提供了新的方法和解决途径。

一、内部控制与防范廉政风险的关系

财政部于2014年1月1日颁布施行了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(以下简称《内控规范》),这一政策规范的颁布实施,说明我国已经日益关注、重视内部控制在行政事业单位这一经济主体运行中不可或缺的作用。《内控规范》第一条开章明义就指出这一规范的实施目的是“为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设”,明确指出了行政事业单位内部控制与廉政风险防控之间密不可分的关系。廉政风险防控是实行行政事业单位内部控制的目的,行政事业单位内部控制是实现廉政风险防控的主要措施。《财政部内部控制基本制度(试行)》对部内各单位开展内部控制提出了明晰的要求,通过内部控制防范廉政风险已经提上日程。

二、应用内部控制系统防范廉政风险存在的问题

目前专员办应用内部控制系统防范廉政风险存在的问题,主要表现为内部控制系统自身的不健全和不完善。

(一)内部控制意识欠缺。

内部控制意识不足主要表现在两个方面:一是对内部控制概念认识不够全面,存在以预算控制、资产控制、财务控制等内部控制部分内容代替内部控制体系的情况,未深刻认识到内部控制是贯穿于决策、执行、监督、改进和反馈全过程,贯穿于专员办各项业务流程和各个环节,覆盖所有岗位,由全体干部职工共同参与的控制体系;二是认为内部控制只是内部控制制度的建立和执行过程,未认识到内部控制包括内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等多项内容和环节,是从源头防范廉政风险的有效措施。

(二)内部控制系统薄弱。

目前部分内部控制方法已经在专员办内部控制过程中使用,如不相容岗位(职责)分离控制制度,根据工作要求建立了A/B角制度,岗位轮换制度等;授权控制制度,从全办范围接受财政部授权、内部业务和管理工作的逐级授权控制等;流程控制制度,根据业务实际,制定书面流程,严格按照流程实施等。但在建立内部控制系统,实现系统联动控制方面,还较为薄弱,特别是针对财税改革和专员办职能转型新的要求,还需进一步梳理,根据财政部《内部控制基本制度(试行)》有关要求,进一步完善内部控制系统,消除廉政风险盲点。

(三)内控执行力度不够。

内部控制执行力度不够存在的问题具体表现在以下几个方面:一是单位业务和程序已经发生了变化,但还沿用以前制定的内部控制制度,未能适时进行修订;二是部分内部控制制度制定得不够具体,部门间的责任划分不清,执行难度较大,出现问题后问责机制不能充分发挥;三是只重视制度的制定,而忽视制度的执行情况和执行效果的监督和检查,造成了内部控制效果不佳等。

(四)内控监督体系缺位。

监督体系缺位主要体现在以下几个方面:一是虽然设立了内审部门,但独立性上存在一定问题,仅针对财务核算等控制过程进行检查,未对内部控制开展情况展开检查;二是从接受外部监督的情况来看,只接受财政部巡视,无针对内部控制的专项调查和检查,或针对群众举报,调查也仅限于举报内容,未将内部控制作为一项系统工程来专门进行评估和分析,并出具合理意见进行改进;三是因为无具体的监督体系,因此相对的奖惩也无法顺利实现。

三、以内部控制建设推动廉政风险防范的几点措施

(一)推进系统建设,增强内控意识。

由于办领导对内部控制的认知直接影响到内部控制系统建设的成败,因此先要根据《财政部内部控制基本制度(试行)》的有关要求,提高党组和领导班子对内部控制制度的认识,同时在全办范围内开展内部控制系统建设相关专业知识培训,提高全办干部职工内部控制意识,形成良好的内部氛围,特别要加大对内部控制作为推动构建廉政风险防控体系,防范舞弊和预防腐败等重要性的宣传,使全办上下深刻认识,内部控制建设不仅是为了提高内部管理水平,更重要的是通过事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制,来化解工作中的廉政风险,保障财政资金和财政干部的双安全。

(二)完善制度建设,形成内控体系。

根据财政部有关要求,完善由内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督等主要要素组成的内控体系,同时,根据财政部有关规章制度和专项风险管理办法,在查找风险定级、完善工作流程、界定各环节岗位责任基础上制定完善的内部控制操作规程,在内控体系构建过程中,将依据廉政风险点建立的廉政风险防控体系嵌入其中,最大限度发挥内控体系防范廉政风险作用。

(三)提高执行力度,实现过程控制。

加强专员办内部控制系统中各个环节和人员的执行力,是确保内部控制系统发挥应有作用的关键一环,也是通过内部控制系统防控廉政风险的实践环节。可以从以下几个方面解决目前执行力不够的问题,一是根据职能转型的有关要求和财政部授权,对转型后业务和工作流程重新梳理;二是根据财政部关于处室职能划分有关要求,认真划分部门和岗位职责,严格落实岗位责任;三是修订完善内控制度,形成严格的内控制度体系,加强制度执行情况和执行效果的监督检查。通过制定流程和严格岗位职责可以将廉政风险分解到具体人和事项,实现人人有事做、事事有人管,充分保障廉政风险防控效果,一方面实现了严格的过程控制,一方面为监督惩戒和问责奠定基础。

(四)严格监督惩戒,确保实施效果。

建立内控制度的评价和监督机制,并严格奖惩制度,是确保内控体系整体实施效果的重要手段。一是内部监督系统要独立与内部控制系统管理机构之外,保障内部监督的独立性和公正性,并与纪检监察等有关部门协同开展工作,实现内控管理和廉政建设双抓双促。二是积报配合部内控委、巡视办等机构外部监督的各项工作,定期上报自查情况报告,并积极接受定期和不定期的检查,发现问题及时上报,同时主动接受外部监督。 

 


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